Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ⇒ steuerliche Anmeldung einfach erklärt

Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ist ein zentrales Dokument, das dem Finanzamt alle wesentlichen Informationen zur steuerlichen Erfassung von Unternehmen, Selbstständigen und Freiberuflern sowie Vereinen, die steuerpflichtig sind, bereitstellt.

• Er dient zur Anmeldung beim Finanzamt, um eine Steuernummer zu erhalten, und legt die Grundlage für die steuerliche Behandlung, einschließlich der Bestimmung von Steuern wie Einkommensteuer (ESt), Umsatzsteuer (USt) und Gewerbesteuer (GewSt).

Dabei werden Daten wie die Rechtsform des Unternehmens, die Art der Tätigkeit und die Umsatzprognosen erfasst, um sicherzustellen, dass die steuerlichen Pflichten korrekt erfasst und erfüllt werden.

Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ist von allen natürlichen und juristischen Personen auszufüllen, die in Deutschland eine selbstständige Tätigkeit aufnehmen oder ein Unternehmen gründen. Hierzu zählen insbesondere:

• Einzelunternehmer: Personen, die ein Einzelunternehmen gründen.

• Freiberufler: Personen, die als Freiberufler (z. B. Ärzte, Rechtsanwälte, Künstler) tätig werden.

• Personengesellschaften: Gesellschaften wie die Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR), Offene Handelsgesellschaft (OHG), Kommanditgesellschaft (KG) und Partnerschaftsgesellschaft (PartG) müssen ebenfalls den Fragebogen einreichen.

• Personenvereinigungen: Jede neu gegründete Genossenschaft ist als Personenvereinigung mit eigener Rechtspersönlichkeit steuerlich meldepflichtig und muss daher den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung einreichen.

• Kapitalgesellschaften: Unternehmen, die in Form einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), Unternehmergesellschaft (UG) oder AG gegründet werden, unterliegen ebenfalls dieser Pflicht.

• Vereine: Auch gemeinnützige Vereine oder Organisationen müssen den Fragebogen ausfüllen, wenn sie steuerpflichtig werden.

• Kleinunternehmer: Wer die Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG in Anspruch nimmt, ist ebenfalls verpflichtet, den Fragebogen einzureichen.

Der Fragebogen wird zudem benötigt bei der Eröffnung von Betriebsstätten, der Aufnahme einer Nebentätigkeit oder der Änderung der Rechtsform eines Unternehmens.

Das Ausfüllen des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung erfordert genaue Angaben, da das Finanzamt auf Basis dieser Informationen die steuerliche Behandlung des Unternehmens bestimmt.

• Es ist wichtig, die richtige Version des Fragebogens zu wählen, um sicherzustellen, dass die speziellen Anforderungen der jeweiligen Unternehmensform erfüllt werden.

Der Fragebogen ist in verschiedene Abschnitte unterteilt, in denen Angaben zu folgenden Bereichen gemacht werden müssen:

1. Persönliche Angaben: Hier werden Name, Geburtsdatum und Anschrift des Unternehmensgründers oder der Gesellschafter abgefragt.

2. Unternehmensform: Der Unternehmensgründer muss angeben, ob es sich um ein Einzelunternehmen, eine Kapitalgesellschaft (z. B. GmbH) oder eine Personengesellschaft (z. B. GbR) handelt.

3. Art der Tätigkeit: In diesem Abschnitt ist eine detaillierte Beschreibung der unternehmerischen Tätigkeit erforderlich, einschließlich der Branche, in der das Unternehmen tätig ist.

4. Angaben zur Umsatzsteuer: Es muss entschieden werden, ob das Unternehmen der Umsatzsteuerpflicht unterliegt oder die Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG in Anspruch genommen werden soll. Bei Wahl der Kleinunternehmerregelung entfällt die Verpflichtung zur Umsatzsteuer, solange die Umsatzgrenze von 22.000 EUR nicht überschritten wird.

5. Wahl der Besteuerungsform: Der Fragebogen ermöglicht die Entscheidung zwischen der Istversteuerung und der Sollversteuerung. Bei der Istversteuerung wird die Umsatzsteuer erst fällig, wenn der Kunde die Zahlung geleistet hat, während bei der Sollversteuerung die Umsatzsteuer bereits bei Rechnungsstellung abgeführt werden muss.

6. Schätzung der Einkünfte und Umsätze: Unternehmer müssen eine Umsatz- und Gewinnprognose für das erste Geschäftsjahr abgeben. Dies ist wichtig, um die voraussichtliche Steuerbelastung zu ermitteln.

7. Bankverbindung: Für die Steuerzahlungen und Erstattungen muss die Bankverbindung des Unternehmens angegeben werden.

Beim Ausfüllen des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung müssen mehrere steuerliche Entscheidungen getroffen werden, die sich langfristig auf die steuerliche Behandlung des Unternehmens auswirken. Zu den wichtigsten steuerlichen Aspekten gehören:

Kleinunternehmerregelung: Wenn der erwartete Umsatz unter 22.000 EUR liegt, kann die Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG in Anspruch genommen werden. Dadurch entfällt die Pflicht zur Umsatzsteuerabführung, allerdings kann in diesem Fall auch kein Vorsteuerabzug geltend gemacht werden.

Besteuerungsform: Unternehmen müssen entscheiden, ob sie die Istversteuerung oder die Sollversteuerung wählen. Die Istversteuerung ermöglicht es, die Umsatzsteuer erst nach Zahlungseingang abzuführen, während die Sollversteuerung die Steuer schon bei Rechnungsstellung fällig werden lässt. Diese Entscheidung wirkt sich unmittelbar auf die Liquidität des Unternehmens aus.

Einkommensteuer und Gewerbesteuer: Der Fragebogen erfasst die voraussichtlichen Einkünfte des Unternehmens, auf deren Grundlage die Vorauszahlungen für die Einkommensteuer (ESt) berechnet werden. Für Gewerbetreibende wird auch die Verpflichtung zur Gewerbesteuer (GewSt) relevant, insbesondere wenn der jährliche Gewerbeertrag über 24.500 EUR liegt.

Umsatzprognosen und Vorauszahlungen: Die Schätzung der Umsätze ist wichtig für die Festsetzung der monatlichen oder vierteljährlichen Vorauszahlungen. Eine zu niedrige Schätzung kann zu Nachzahlungen führen, während eine zu hohe Schätzung die Liquidität belasten kann.

Vorsteuerabzug: Unternehmen, die zur Umsatzsteuerpflicht optieren, müssen Angaben zur Höhe der zu erwartenden Vorsteuern machen. Diese Vorsteuerbeträge können für betriebliche Ausgaben geltend gemacht werden, wenn die entsprechenden Rechnungen den Anforderungen des § 14 UStG entsprechen.

Sonderregelungen: Für bestimmte Branchen oder Unternehmensformen gelten spezifische steuerliche Regelungen, z. B. für landwirtschaftliche Betriebe, die Pauschalierungen nutzen können, oder für Künstler und Autoren, die spezielle Umsatzsteuervorschriften haben.

Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung kann einfach und effizient elektronisch über das Portal ELSTER (Elektronische Steuererklärung) eingereicht werden.

Dies ist die grundsätzlich die vom BMF vorgeschriebene Methode, da sie nicht nur den Bearbeitungsprozess beschleunigt, sondern auch den papierlosen und rechtssicheren Austausch von Informationen zwischen dem Steuerpflichtigen und dem Finanzamt ermöglicht.

Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung muss grundsätzlich innerhalb eines Monats nach Aufnahme einer gewerblichen oder selbstständigen Tätigkeit oder der Gründung eines Unternehmens eingereicht werden.

• Dies gilt sowohl für Einzelunternehmer als auch für Gesellschaften.

Die Frist beginnt ab dem Zeitpunkt, an dem die Tätigkeit tatsächlich aufgenommen wird oder eine Gewerbeanmeldung erfolgt. Eine verspätete Abgabe kann steuerliche Nachteile mit sich bringen.